荣成市幸福街小学财务管理制度

为加强我校的财务管理工作，严格财经纪律，严格执行八项规定精神，规范财务收支行为，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据国家有关法规，结合我校特点，制定本制度。

一、财务管理的基本要求

1.财务管理的主要任务：合理编制学校预算，并对预算过程进行控制和管理；合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全学校内部管理制度，如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性，合理性进行监督。

2.财务管理的体制：“统一领导、集中管理、分工负责、责权结合”，财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作负法律责任；会计室为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理学校的各项财务工作：财会人员的任免要经过学校行政办公会同意，不得任意调动和撤换。

3.财务管理的基本要求：严格执行上级财务规定，严格执行财务执行程序，严格执行预算制度、统一审批制度、各类费用报销制度、民主理财制度、财务公开制度和财务监督制度。学校要按照《会计法》的规定加强对财务部门的领导和管理，校长对学校财务行为的真实性、合规性、合法性负全部责任，要保证财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务人员违法办理会计事项。学校所有的会计业务，如工会帐、食堂帐等必须纳入会计室统一管理。严禁私设“账外账”“小金库”。

二、加强“四项管理”

1.预算管理：

（１）学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计划。学校财务部门应在每年的十月前按有关规定编制好下一年度的财务预算。

（２）编制预算必须坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则。收入预算坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制；支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。学校预算由学校财务部门提出预算建议方案，经校长办公会研究同意，上报市财政局核定预算控制数，待财政局审核批复后执行。每年的开支，不得超出当年的收入。

2.收入管理：

（1）收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

（2）学校严格收费管理，严禁乱收费。所有收费项目都须“一把手”把关。要进一步健全收费许可证制度，在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；要继续实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；要继续规范学校收费票据制度，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法；要加强代管费管理制度，代管费（课本款、作业本款、校服款）及收取水电费等按规定统一收缴，存入学校财政规定实拨账户，单独核算，专款专用，按规定项目列支。

（3）学校严格“三产”收入管理。学校屋出租收入和食堂等三产承包金收入统一上缴财政专户，纳入学校帐目，归财务科管理，任何人不得将收入作为往来款项进行核算。

（4）学校严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。事业收入中，学校收取的幼儿管理费等预算外资金收入，及时足额上缴财政专户，不得坐支或挪用。

（5）学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴市财政局，做到票款同步。

（6）每次收费后由会计室及时汇总并报校长。

3.支出管理：

（1）支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出。

（2）学校的支出要严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，国家没有统一规定的由总务处结合学校情况制定有关规定和开支标准，并报学校行政办公会审批。要精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

（3）学校各项支出要按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，支出须使用合法票据。

（4）几项重点支出具体规定如下：

物品采购管理。工作程序为：部门申报（填写请购单），分管副校长确认，校长确认，总务主任根据物品特点提出采购方案（包括多方询价、招标等方式）请示分管副校长同意，后勤组织实施，入库登记，使用部门领用签字。含专业性质的或技术含量的由相关部门派人参与采购并把好质量关，采购小组尽量实行定点采购，以降低购买价格。1000元以下的物品由2人共同采购；1000元以上的物品由三人采购(上万元的物品，要有财务人员参加采购)。属政府采购项目的物品，根据预算计划，待上级批准后由政府采购。物品购进后，应交财产管理人员验收、登记、入库，再由申请的部门领用。采购人员持请购单、入库登记单、原始发票交校长审批签字后到财务部门报销。

会议费、活动费及招待费管理。学校举行大型活动所需经费，需经分管领导拟出报告，经校长办公会研究同意并决定其总金额方能开支；对外活动的接待费，必须经校长同意，党政办公室安排；上级的各项收费，报销发票时，要出具上级征收费的文件或通知以及校长的批准签字。

差旅费管理。出公差的费用按《荣成市事业单位差旅费管理办法》《荣成市幸福街小学差旅费管理办法》等有关文件报销，若有超出文件规定范围款项，由当事人自己负责。

办公用品添置费管理。添置办公用具、设备，由各部室负责人向后勤部申报（填写申请购置表），后勤部根据学校经费计划权衡后，报校长审批，再由后勤部门实施；办公用品，一律由后勤部门统一购买，不得私自购置，购买的物品一律到物品保管员处入库登记（实验仪器在实验保管员处、电教器材在电教员处、艺体用品在艺体办管理员处、图书在图书管理员处），再由有关部门、处室或有关人员签写出库单后领走。

其他费用管理。教职工生病住院，学校组织人去看望，一般情况下，不超过300元。

（5）每学年一次向教代会报告财务工作。

4.资产管理：

（１）资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

（２）具体规定见《荣成市幸福街小学固定资产管理办法》。

三、突出“五项规定”

1.专人专帐。学校一切开支一定建立专账，专人管理，学校每学年至少要组织一次账目清查。

2.帐款分离。会计室内部分工要做到帐款分离，分工明确，责任清楚，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，银行留存印鉴由出纳和总账会计分别保管。

3.款项支付。严格杜绝现金支付，教职工外出学习培训全部实行公务卡结算支付，其余款项按照财务规定全部转账结算支付。

4.专款专用。要严格按照专项资金管理办法规定的开支范围，认真使用专项资金，不准借支和挪用。

5.定期内审。学校内部审计人员要定期对学校财务收支、经营管理进行审计。特别是要加强对基建和修缮工程、财产物资购置等专项资金项目的前期论证、招投标、经济合同的规范性监督审计，不经审计不得办理项目决算和财务决算。

四、强化“四种制度”

1.严格收支“一支笔”审批制度。严格执行校长“一支笔”审批、审签和部门负责人、经办人会签制度。各级领导严把审批关，做到“三不”，即：不办理无预算的开支，不办理超标准的开支，不办理手续不全的开支。审批手续为：先由经办人、部门负责人、分管校长签字，再由校长审批。开支审批权限为：正常办公的项目开支，由分管财务的副校长审核把关，由校长审批；重大项目开支，由校长办公会三重一大集体研究决定。

2.严格各类费用报销制度。财务人员要严把报销关，严格执行财务规定，对不符合审批程序的不予报销，对数额超越规定标准的不予报销，对不规范的票据不予报销。采购物品要先入库再由采购部负责报销，报销时审批单、入库单和原始票据缺一不可。

3.严格民主理财和财务监督制度。学校财务管理坚持民主管理的原则，成立以教职工代表为主，有关领导参加的民主管理领导小组；民主管理小组有权监督财务的实施情况，有权对资金的使用情况、预算执行情况和决算编制情况进行检查，有权检查现金、存款、固定资产和会计帐目；民主管理小组参与学校重大开支的讨论和决定。

4.严格财务公开制度。为了增强学校财务开支的透明度，学校每月向教职工公布（在校务公开栏中）财务收支情况。学校年度收支预、决算向教工代表大会报告，接受审议。

五、工作人员职责

1.会计职责：会计人员具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策，学校资金的筹措和使用，运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。认真做好会计核算工作，记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。做好会计报表工作，会计报表必须实行统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做好财务分析工作，内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

2.出纳员职责：出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作，不得弄虚作假，营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用单位款项。

3.采购员职责：采购人员要遵循公开、节约、实用，集体采购、自觉接受监督的原则，尽量实行定点采购，以降低购买价格，采购时，采购小组要询价比价，询价一般不得少于三家并填写好询价记录。采购物品数量、价格，原则上不能突破请购单的上报预算。物品购进后，应交财产管理人员验收、登记、入库，再由申请的部门领用。

4.保管员职责：物品保管员要严格遵守物品出入库登记和出库制度，做到进、出、存相符，严格按管理权限发放材料。要保管好库存物资，分门别类摆放整齐，做好仓库物资的清盘报表工作，做好防火、防盗、防潮的落实工作。

六、工作机构

为进一步加强财务管理，我校成立由书记、校长任组长、分管副书记任副组长、党委成员任组员的财务工作领导小组，领导小组下设会计室、物品采购小组和资产管理工作小组。物品采购小组除固定成员外，采购有专业特点的物品时还要临时抽调相关部门的专业人员参加；资产管理小组除固定成员为直接责任人外，各部门负责人均是本部门财产的第一责任人，每学年要签订一次资产管理责任书。