荣成市石岛实验中学财务管理制度

一、总则

1.为加强财务管理，提高会计工作质量，建立科学规范的会工作秩序，有效地调控日益复杂的学校资金运转，提高资金使用效益，更好地为教育教学和师生服务，依据《会计法》、《会计基础工作规范》、《政府会计制度》等法律、法规，结合我校工作的实际，制定本制度。

2.学校设财务室作为财务工作的办事机构,财务室根据工作需要聘任会计，出纳人员。

3.财务室直属校长领导，负责学校的财务管理和会计核算工作，及时向领导提供有关会计信息资料。

4.财务室负责拟定学校财务管理制度和会计人员考核奖惩制度，并检查其执行情况。

５、财务室负责办理学校的收支业务，每年向教代会汇报一次收入支出情况，接受教职工的民主监督。

６、财务室负责搞好本校会计队伍建设，支持财会人员参加业务进修和资格考试，积极培养两用人才，提高会计人员的整体素质，努力做好财务工作。

 二、 会计人员的职责、权限

（一）会计人员职责

1.认真学习并严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》等法律、法规，深刻领会其精神实质，遵守职业道德，严肃财经纪律，不断提高思想觉悟和业务能力。

2.热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，勤于核算，严格执法，热情服务，不断提高工作水平。

3.认真编制并严格执行财务计划、预算，定期检查计划和预算执行情况，对比各项经济指标的实际完成情况，考核资金使用效益，发现预算执行中的问题，及时向领导汇报并提出修改意见和见议。

4.按照会计制度要求，认真做好记帐、算帐、对帐、结帐、报帐等基础工作，做到数字准确，手续完备，内容真实可靠，无积压事项。

5.虚心接受主管部门及财政、审计、税务、银行等部门的检查和监督，如实提供有关会计资料。

6.对会计凭证、会计帐簿、报表等会计资料按会计制度的要求，及时收集、整理、立卷，并按规定办理移交归档手续。

7.会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。移交人员应编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。移交时，必须按清册逐项点交。移交人员应对未了事项写出书面材料。

（二）会计人员权限

1.有权要求有关人员正确执行预算及各项财务会计制度，并按照会计手续办理会计业务。

2.有权要求有关人员提供资金、财产、物资保管使用情况，监督学校财产物资的购入、发出、调拨，确保学校财产、资金的安全与完整。

3.会计人员对违反财经纪律或学校财务制度规定的事项和开支不予办理，特殊情况在执行的同时向上级提出书面报告。

4.有权参与各项财务计划、预算的编制及经济合同的签订，参加有关财务管理会议。

三、会计核算

1.以政府会计准则和政府会计制度为依据，进行会计核算。

2.办理会计事项，必须取得或填制原始凭证，原始凭证必须真实可靠，并具备名称、填制日期、填制单位、填制人、接受单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。

3.根据国家统一会计制度的规定，正确使用会计科目，不得随意增减，不允许填制多借多贷式记帐凭证，记帐凭证必须连续编号，并做到内容完整，摘要清楚，数字准确。

4.要按照国家统一会计制度的规定，根据登记完整，审核无误的帐簿记录和其他会计资料，编制会计报表，做到数字真实可靠，内容完整，计算准确，说明清楚，印章齐全，各种勾稽关系相互衔接，报送及时。

5.对各种会计凭证、帐簿、报表、计划、合同及其他会计资料及时进行整理，装订、立卷，并按财政部、国家档案局联合颁布的《会计档案管理办法》的要求，办理归档手续，调阅会计档案，要执行本校档案部门的规定。

四、会计核算、报销、结算程序

校园建设、物品采购财务流程

1.学校各部门（含幼儿园）需要进行施工建设或物品采购时，首先要填写申请表。

2.各部门负责任人把申请表报给学校会计室。

3.会计室根据申请表的购买或施工明细，查找本年度的相应预算，如果有年初预算并且资金不超过预算，在申请表的资金来源处填写预算资金来源，预算用完后不再接受新的申请；没有预算的项目不接受申请，并告知申请人。

4.会计室把可以施工或购买的申请报送给校长，请校长批示。

5.校长把批准同意的施工或购买的申请交给相关部门进行施工或购买，同时在学校行政办公会上向全体领导通报施工或购买物资的情况并计入会议纪要，申请表由会计室存档。

看望生病及休产假老师购买物品财务工作流程

领导分管的老师出现动手术住院或休产假等情况，领导们前往探视需要购买营养品，需要先向分管副校长请示，分管副校长拿着物品购买审批单向校长请示。校长签字同意购买物品后，分管副校长利用办公会的时间向全体领导通报情况，并请全体领导签字，审批单暂时由分管副校长保存。

领导们到超市购买物品，购买资金控制在300元以内，必须用公务卡进行购买，购买后向超市索要正规发票和公务卡的消费发票，如果超市用的是电子发票，领导们需要把电子发票微信或钉钉发给会计室，由会计室把电子发票打出来。

领导们到会计室报销时，需要拿着：1.正规发票（或者提前把电子发票发给会计室）。2.已经签名的公务卡的消费发票。3. 物品购买审批单。

教师外出学习报销流程

第一步：根据上级主管部门的相关通知，填写出差或外出培训审批单，报分管领导和校长审批。

第二步：参训教师带学习通知到分管继续教育领导处填写《外出培训登记表》，领取外出学习记录。

第三步：学习完成后，参训教师认真梳理学习内容，完成《石岛实验中学考察研修报告单》及学习心得体会。

第四步：参训教师到财务室办理外出报销手续，将报销单据及外出学习资料上交至分管继续教育领导处审阅，签字。

第五步：校长签字，完成报销，报销单据上交财务室。

第六步：复印报销单据，交至分管继续教育领导处。

第七步：与学科分管领导沟通，在全校或年级、学科组内进行二次培训。

说明：

1.出差及学习期间所产生费用按《荣成市党政机关差旅费管理方法》执行。外出学习期间务必使用本人公务卡进行结算，多人同时出差可使用其中一人的公务卡。出差人员按规定乘坐交通工具，火车：硬座、硬卧；高铁动车：二等座，轮船：三等舱；飞机：经济舱。

2.出差结束后提供相关票据：①外出培训审批单（时间、人员、地点、行程、事由等）；②培训通知；③培训行程、配档表；④培训发票、住宿费发票及签名的刷卡小票；⑤与行程匹配的机票、车票、船票等及相应的签名付款凭据。

教师市内交通报销流程

公务交通补贴发放标准及费用报销额度

1.在石岛管理区以内（包含所辖港湾街道办、桃园街道办、斥山街道办、王连街道办、东山街道办、宁津街道办）的公务出行实报实销（以公交车票为准）。

2.到石岛管理区以外荣成市以内的公务出行，按照以下标准执行：行车里程在10公里以内的，包干交通费用20元；10公里以上20公里以内的，包干交通费用50元；20公里以上的，包干交通费用80元。

3.每人每月报销、领取包干交通费用总额度合计不超过250元。

4.荣成市区域以外公务出行的相关费用，按照差旅费有关规定执行。

报销办法

1.石岛管理区内要填写《公交车票报销汇总审批表》；石岛管理区外荣成市内要填写《外出公务交通补助审批表》。

2.每次外出需详细填写公务外出人员姓名、时间、地点及事由等相关信息，石岛管理区内公务外出还需按照要求粘贴公务车票，核对好车票张数及金额。

3.审批表填好后报财务室，审核后进行网上公示，公示无异议后，次月上报按程序报销。

其它事项

1.公务外出5人以内（含5人），学校安排一位带队者，交通补贴只发给带队者。

2.师生参加大型活动、比赛等，由学校租车，不再发放交通补助。

教职工子女幼儿园收费报销

根据荣财字〔2017〕115号文，现就我校教职工子女幼儿园收费报销有关事项规定如下：

1.报销范围

职工生育子女及依法收养子女上幼儿园缴纳的保育教育费（以下简称保教费），按规定予以报销。

2.报销标准

职工子女幼儿园保教费，由父母双方凭幼儿园开具的由省财政厅统一印制的财政票据或由税务机关出具的正式发票。具体报销办法按下列规定执行：

（一）父母都在本单位的，幼儿入托幼儿园的，费用由我校报销，最高报销额不得超过350元/生、月。

（二）父母一方在本单位的，幼儿入托幼儿园的，费用由父母双方各报销一半，最高报销额不得超过175元/生、月。

（三）父母一方在本单位的，另一方在外地工作（含现役军人、公费出国的留学生），幼儿在本地幼儿园的，费用由我校报销，最高报销额不得超过350元/生、月。

（四）父母一方在本单位的，另一方无工作单位（需持失业证或由所在街道办事处出具失业证明），幼儿在本地入园的，费用由我校报销，最高报销额不得超过350元/生、月。

（五）丧偶或离婚的，其幼儿园费用由抚养方单位报销，最高报销额不得超过350元/生、月。

（六）已经享受保教费减免的教职工，最高报销金额不得超过实际缴纳金额。

3.注意事项

（一）报销票据必须是幼儿园收费专用票据，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章。该票据共两联，分父亲联、母亲联，请按实际情况分开粘贴相关联，共同报销的需要全部粘贴。

（二）报销票据单上须明确缴纳保教费的时间（按月计算）、金额等信息。

公务外出租车的管理规定

1.如有外出培训参赛等活动需要租车，分管领导要持《通知》和《公务租车审批单》到校长处审批；

2.校长审批后交张杰主任，由张杰主任负责联系租车，并与车主签订租车合同；

3.租车结束后，张杰主任持《通知》、《公务租车审批单》、《租车合同》、《发票》、《乘车人员签名表》五样材料到财务室办理报销手续。

五、岗位责任制

（一）财务负责人岗位职责

1.熟悉国家有关财经政策和各项规章制度，领导和监督财会人员正确履行岗位职责。

2.拟定资金使用方案，有效地使用资金。

3.主管审批学校的财务收支工作。

4.审批学校各项财务管理制度和财务工作计划，并定期检查计划执行情况，审查财务工作报告，并提交教代会审议。

5.负责学校财会机构的设置和会计人员的配备，支持财会人员依法行使职权。

（二）会计岗位职责

1.认真学习并严格执行《会计法》、《会计基础工作规范》等法律法规，熟悉会计业务，按照新会计制度的要求进行会计核算，实行会计监督。

2.牢固树立全心全意为教学服务，为师生服务的思想，实事求是，顾全大局，以踏实的工作态度，可靠的数据资料及时反映学校资金使用情况。

3.积极参与学校预算，财务计划编制工作，定期检查预算，计划执行情况。

4.认真进行会计核算，按规定设置会计帐簿，正确运用会计科目，做到记帐及时准确，摘要简明清楚，书写认真规范，保证帐证、帐帐、帐表相符，报表齐全，报送及时。

5.对会计凭证进行认真审核，对手续不完备的原始凭证要求补齐手续，对不符合财经纪律的原始凭证不予报销。

6.年度终了，要将凭证、帐簿、报表及其他会计资料进行整理、装订、立卷，并按会计档案管理办法的要求及时移交档案管理部门，遵守档案调阅制度。

7.协调好与出纳员及其他有关人员的关系，努力完成领导交办的其他工作。

（三）出纳岗位职责

1.积极树立为教学服务，为师生服务的思想，实事求是，顾全大局，廉洁奉公，尽职尽责地完成本岗位工作的任务。

2.审核学校发生的各类经济业务原始凭证是否合法合规，主要包括业务的真实性、票据的合规及真假、审批手续是否齐备、签字是否符合要求、附件资料是否完整等。对不真实、不合法的原始凭证应拒绝受理；对内容记载不准确、不完整、不规范的、手续不齐全的原始凭证予以退回。

3.与会计人员密切配合,协同工作,及时传递原始凭证,确保会计工作顺利进行。

4.贯彻执行国家、省市各类收费政策，做好学校收费项目和标准的报备，按要求定时定点进行收费公示。认真做好日常收费工作。定期对账和查询，做到账款相符、日清月结。

5.及时完成领导交办的其他工作。

六、财务管理制度

(一)内部会计管理体系

1.学校的财务机构是财务室，财务室直属校长领导，负责学校的财务管理和会计核算,及时提供会计信息资料。

2.财务室设主任一名,在校长直接领导下,根据需要聘任会计、出纳员,具体办理日常会计业务,编制单位预决算,定期检查计划预算执行情况,并写出分析报告。

3.财务室与其他处室一样,是学校的管理的重要组成部分,担负着对货币资金与财产物资管理的双重任务,要通过财务会计工作正确反映和监督经济活动,管好用好资金,提高资金使用效果,保护国家财产,维护财经纪律,促进增收节支,为发展社会主义教育事业服务。

4.学校的一切财产物资均纳入总务处统一管理，设财产总管理员１人，部门管理员若干人，组成校产管理网络，固定资产帐每季度与学校会计核对一次，以保证帐帐相符，帐实相符，确保财产物资的安全。

5.财务室负责建立健全会计人员岗位责任制，明确各自的职责，权限，定期检查责任制落实情况，负责会计人员考核培训，全面提高财务人员的整体素质。

6.学校依据《会计法》赋予财会人员会计核算和财务管理的权限支持会计人员的工作。

7.会计核算按照政府会计基本准则和政府会计制度以收付实现制和权责发生制为基础采用借贷记帐法。

8.坚持校长＂一支笔＂签字制度，防止资金流失。

（二）内部牵制制度

1.具有亲属关系者，不能在财务室工作。

2.一切收入业务都要由会计和出纳两人完成，会计开单出纳收款。

3.一切支出业务都要由校长、分管校长签字,会计主管审核,出纳报销。

4.出纳员不得兼管收入费用、债权债务的登记工作及会计档案的管理工作。

5.会计根据出纳员审核后的记帐凭证登记帐簿。

(三)专项资金管理制度

1.坚持专项专用，专帐管理的原则,不得挪用。

2.对于大型设备购置要先进行可行性调查,争得学校及上级主管部门的同意后,由购物小组按规定程序购买,属于控购的物资要先办控办手续。

3.对于基本建设投资要坚持实事求是的原则,量力而行,单项工程要有独立的设计文件,及时上报用款计划,申请基建资金。

5.根据基本建设会计科目的要求,设置科目,登记帐簿,报送报表。

6.一切费用要本着节俭的原则,做到凭证合法,手续齐全。

7.工程价款要及时结算,竣工后要及时结清工程的全部帐务,履行审计手续。

8.职工福利基金,要按规定比例提取,并按指定用途支取

9.各种专项资金档案资料妥善保管。

(四)财务收支审批制度

1.校长负责审批学校的经费开支,其他任何人无权审批。

2.小型开支由校长直接审批,大型开支由办公会集体研究决定,校长批准。

4.一切开支须由校长、分管处室负责人、经手人签字,须入库的要有验收人签字,方可报销。

5.学校内审员有权对财务收支进行审查和监督。

 (五)财务分析制度

1.依据经费预算及事业发展计划,利用会计数据及其它会计信息资料,采用各种方法,对学校的财务活动进行定期或不定期的分析。

2.对经费预算执行情况进行分析,发现执行中存在的问题,及时提出修订意见,使预算逐步趋于实际,从而保证预算更合理更先进。

3.对事业发展计划进行分析,找出完成与未完成的原因,以便改进工作,为编制下期计划提供依据。

4.对学校的收入管理进行分析,了解各项收入是否及时足额到位及其增减变化原因,有无超标准收费现象。

5.对学校的支出管理进行分析,了解各项费用开支标准及计划执行情况,看有无违纪现象,以便调整预算,确保教育事业计划的圆满完成。

6.对财产物资的管理使用情况进行分析,看有无浪费积压现象，确保财产物资的安全，并保证发挥其应有的使用效益。

７、对财务管理制度进行分析，考察其是否符合学校财务工作的实际，有无偏面性，以便及时进行修订，使其更加合理、先进，确保整个学校的财务工作依法有序地进行。

（六）内部审计制度

成立内部审计领导小组，单位负责人任组长，分管副校长任副组长，各处室负责人任组员。对下列事项进行审计：

1.财务预算编制及执行，财务决算编制及利用情况，预决算公开情况。

2.财务收支及其有关经济活动的合法合规性。

3.各项津贴补贴发放依据标准情况。

4.基建项目、修缮项目及重大采购项目的预算、决算及工作程序。

5.学校收费项目、收费标准、收费依据落实情况。

6.其他与经济活动有关事项。

内部审计人员必须认真学习专业知识，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁自律，保守秘密，不得滥用职权。根据内部审计工作需要，有关部门应按规定报送预算、决算及与审计有关的文件资料。

七、会计人员考核奖惩制度

（一）考核内容

1.政治思想方面（20分）

（1）拥护党的路线、方针、政策，积极参加政治学习和集体活动（８分）

做的不够酌情扣（３－６分）

（2）敬业爱岗，团结协作，无私奉献（６分）

做的不够酌情扣（２－４分）

（3）工作态度端正，服从领导，服从安排，全心全意为教学服务，为师生服务（６分）

做的不够酌情扣（２－４分）

2.业务能力方面（20分）

（1）有较高的财务专业知识，胜任本岗位工作（８分）

做的不够酌情扣（２－４分）

（2）有较强的计算技术和过硬的数字处理能力（６分）

做的不够酌情扣（２－４分）

（3）熟悉本单位会计工作的特点，精通会计业务（６分）

做的不够酌情扣（２－４分）

3.业务工作方面（４０分）

按照《会计法》《会计基础工作规范》的要求，认真进行会计核算，实行会计监督，尽职尽责的完成本岗位工作任务。

（1）会计人员按《会计岗位职责》进行考核，第一、二条每条６分，做得不够酌情扣１－４分，第三－七条每条５分，做的不够酌情扣（１－３分）；第八条３分，做的不够酌情扣（１－２分）

（2）出纳人员按《出纳岗位职责》进行考核，第一条６分，做的不够酌情扣（１－４分）；第二－四条８分，做的不够酌情扣（１－５分），第五、六条每条５分，做的不够酌情扣（１－３分）

４、财务管理方面（10分）

（1）建立健全内部会计管理制度（５分）

做的不够酌情扣（１－３分）

（2）建立了内部会计管理体系和会计人员岗位责任制（５分）做的不够酌情扣（１－３分）

５、职业道德（10分）

按会计人员职业道德规范考核

第一、二条每条２分，做的不够酌情扣（0、5－1分），第三条3分，做的不够酌情扣（1－2分），第四－六条每条1分，做的不够酌情扣（0、5-1分）。

（二）考核办法

（1）平时不定期抽查，考核每个会计人员的工作情况。

（2）期中、期末个人写出总结，组内人员互评，评出等次，执行校内管理体制改革方案中的有关规定。

（3）邀请学校领导和处室负责人参与本室考核。

（三）奖惩措施

（1）平时对做出突出贡献的会计人员，随时进行奖励。

（2）对违反财经纪律的会计人员随时进行处罚。